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已從A股市場摘牌的鼎龍文化收罰單。

廣東證監(jiān)局9月11日披露的一份行政處罰決定書顯示，因虛增存貨、營業(yè)收入及利潤，導(dǎo)致披露的2021年年度報(bào)告、2022年半年度報(bào)告存在虛假記載，廣東證監(jiān)局對鼎龍文化及有關(guān)當(dāng)事人給予警告，并處以罰款。

值得注意的是，鼎龍文化是一家已從A股市場退市的公司，已于9月5日從深交所摘牌。

廣東證監(jiān)局對鼎龍股份開出罰單

廣東證監(jiān)局9月11日披露的行政處罰決定書顯示，尋甸金林為鼎龍文化控股子公司中鈦科技的子公司。2021年，尋甸金林虛增鈦精礦產(chǎn)量約2.3萬噸，并將前述虛增的鈦精礦經(jīng)由云南玖邁商貿(mào)有限公司、開遠(yuǎn)市德晟商貿(mào)有限公司銷售給富民龍騰鈦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱“龍騰鈦業(yè)”）、云南銅業(yè)（集團(tuán)）鈦業(yè)有限公司（以下簡稱“云銅鈦業(yè)”）。上述交易標(biāo)的鈦精礦未實(shí)際生產(chǎn)，貨物未實(shí)際交付，銷售合同未實(shí)際執(zhí)行，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益未流入企業(yè)，不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》有關(guān)收入確認(rèn)要求。

行政處罰決定書認(rèn)為，鼎龍文化將上述虛增的存貨、營業(yè)收入及利潤納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，導(dǎo)致其披露的2021年年度報(bào)告、2022年半年度報(bào)告存在虛假記載。其中，2021年度虛增存貨約958.08萬元，虛增利潤總額約214.72萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的16.30%；2022年上半年虛增營業(yè)收入4577.87萬元、虛增利潤總額3790.35萬元，分別占當(dāng)期披露營業(yè)收入和利潤總額絕對值的19.72%、64.10%。

2023年4月，鼎龍文化發(fā)布《關(guān)于前期會計(jì)差錯(cuò)更正的公告》，對2021年年度報(bào)告、2022年半年度報(bào)告進(jìn)行了更正調(diào)整。

行政處罰決定書認(rèn)為，鼎龍文化公告的2021年年度報(bào)告、2022年半年度報(bào)告存在虛假記載，違反《證券法》第七十八條第二款、第七十九條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

行政處罰決定書指出， 鼎龍文化涉案期間有關(guān)董事、監(jiān)事、高級管理人員違反了《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述“直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員”。

其中，龍某勤作為鼎龍文化時(shí)任董事長、總經(jīng)理，主持鼎龍文化全面工作，負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營管理，同時(shí)擔(dān)任中鈦科技時(shí)任董事，以及龍騰鈦業(yè)時(shí)任董事、云銅鈦業(yè)時(shí)任董事，未勤勉盡責(zé)，是對鼎龍文化上述信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

方某坡作為鼎龍文化時(shí)任董事以及中鈦科技董事長，全面負(fù)責(zé)中鈦科技的經(jīng)營管理，同時(shí)擔(dān)任龍騰鈦業(yè)時(shí)任董事長、云銅鈦業(yè)時(shí)任董事長，未勤勉盡責(zé)，是對鼎龍文化上述信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

王某平作為鼎龍文化時(shí)任董事會秘書、副總經(jīng)理、代財(cái)務(wù)總監(jiān)，主管信息披露工作，部分涉案期間代行統(tǒng)籌財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)擔(dān)任中鈦科技時(shí)任董事，以及云銅鈦業(yè)時(shí)任董事，未勤勉盡責(zé)，是鼎龍文化上述信息披露違法違規(guī)的其他直接責(zé)任人員。

張某龍作為中鈦科技時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、鼎龍文化時(shí)任投資總監(jiān)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，主管中鈦科技的會計(jì)工作，參與審核涉案鈦精礦銷售業(yè)務(wù)文件，是鼎龍文化上述信息披露違法違規(guī)的其他直接責(zé)任人員。

劉某作為尋甸金林時(shí)任總經(jīng)理，負(fù)責(zé)尋甸金林的日常生產(chǎn)管理，主持尋甸金林鈦精礦的生產(chǎn)事宜，簽署尋甸金林生產(chǎn)報(bào)表等生產(chǎn)相關(guān)文件，參與審核涉案鈦精礦銷售業(yè)務(wù)文件，是鼎龍文化上述信息披露違法違規(guī)的其他直接責(zé)任人員。

綜合考慮本案違法行為持續(xù)時(shí)間、當(dāng)事人積極配合調(diào)查及提供材料、公司已追溯調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等情況，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定：

一、對鼎龍文化股份有限公司給予警告，并處以500萬元罰款；

二、對龍某勤、方某坡給予警告，并分別處以150萬元罰款；

三、對王某平給予警告,并處以80萬元罰款;

四、對張某龍、劉某給予警告，并分別處以60萬元罰款。

9月11日晚間，鼎龍文化也發(fā)布公告，對上述處罰事項(xiàng)進(jìn)行了確認(rèn)。對于處罰對公司的影響，鼎龍文化表示，截至本公告披露日，公司生產(chǎn)經(jīng)營情況正常。該處罰未對公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響。鑒于公司被處以500萬元罰款，該處罰將對財(cái)務(wù)方面產(chǎn)生一定負(fù)面影響。

在應(yīng)對措施及整改方面，公司稱，針對《行政處罰決定書》涉及的存貨及營業(yè)收入虛增問題，公司已于2023年4月29日在巨潮資訊網(wǎng)披露了《關(guān)于前期會計(jì)差錯(cuò)更正的公告》及更正后的相關(guān)定期報(bào)告，對相關(guān)期間的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)進(jìn)行了更正調(diào)整。

鼎龍文化表示，公司對于本次行政處罰涉及事項(xiàng)給公司帶來的負(fù)面影響深表歉意，并將引以為戒，要求公司及有關(guān)子公司相關(guān)人員認(rèn)真吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)對相關(guān)法律法規(guī)、信息披露規(guī)則及企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部治理的規(guī)范性和有效性，加強(qiáng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理，提升財(cái)務(wù)核算水平，切實(shí)提高公司整體規(guī)范運(yùn)作水平和信息披露質(zhì)量，維護(hù)公司及全體股東利益，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

公司不久前剛從A股市場退市

值得注意的是，鼎龍文化是一家已從A股市場退市的公司。

今年8月份，鼎龍文化發(fā)布關(guān)于收到股票終止上市決定的公告。公告顯示，因公司股票在2024年6月19日至2024年7月16日期間，通過深交所交易系統(tǒng)連續(xù)二十個(gè)交易日的每日股票收盤價(jià)均低于1元，觸及深交所《股票上市規(guī)則（2024年修訂）》第9.2.1條第一款第四項(xiàng)規(guī)定的股票終止上市情形，深交所決定終止公司股票上市。

9月4日晚間，鼎龍文化發(fā)布的關(guān)于公司股票終止上市暨摘牌公告顯示，公司股票2024年9月5日從深交所摘牌。

校對：楊舒欣