證券時報
2024-11-23 19:00
11月24日晚，兩家*ST公司被監(jiān)管“亮劍”！
*ST華儀當晚公告稱，11月21日收到了浙江證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》，公司在2017年至2022年的年報中存在虛假記載。證券時報記者了解到，為避免市場預期出現(xiàn)混亂，經(jīng)監(jiān)管督促，公司股票申請停牌，并會同時任年審會計師對相關財務數(shù)據(jù)進行逐項核實，最終明確公司2017年凈利潤更正后由盈轉虧，進而觸及連續(xù)四年虧損的重大違法強制退市情形。
另一家退市風險警示公司*ST同達披露接受資產(chǎn)贈與公告，擬接收非關聯(lián)方無償捐贈上海朗綠建筑科技股份有限公司51.0198%的股權。對此，交易所第一時間發(fā)出了問詢函，督促公司充分揭示風險，避免相關公告信息對投資者決策產(chǎn)生不當誤導。
在業(yè)內人士看來，監(jiān)管及時亮劍，多措并舉督促公司核實退市風險，對推出保殼動作的火速問詢，切實維護市場秩序，保護廣大投資者合法權益。
明確*ST華儀觸及重大違法強制退市情形
根據(jù)*ST華儀公告，11月21日，公司盤后收到浙江證監(jiān)局《行政處罰事先告知書》，載明公司2017年提前確認收入，虛增利潤總額6699.05萬元。在此之前，根據(jù)公司披露的年報，其2016年、2018年、2019年三個年度均為虧損，2017年的造假事實對公司當年盈虧狀況存在重大影響。
為準確核實上述事項，避免市場預期出現(xiàn)混亂，經(jīng)監(jiān)管督促，該公司申請11月22日-11月24日停牌，并會同時任年審會計師對相關財務數(shù)據(jù)進行逐項核實，最終明確公司2017年凈利潤更正后由盈轉虧，進而觸及連續(xù)四年虧損的重大違法強制退市情形。
11月24日，上交所下發(fā)的《關于*ST華儀觸及重大違法退市風險警示情形相關事項的監(jiān)管工作函》稱，*ST華儀股票將被疊加實施退市風險警示。
目前，上交所已同步啟動針對*ST華儀財務造假的紀律處分程序。根據(jù)規(guī)則，若*ST華儀后續(xù)收到行政處罰決定書，顯示該公司觸及重大違法類強制退市情形，該公司股票將自披露收到行政處罰決定書之日起開始停牌，上交所將在披露行政處罰決定書后15個交易日內，作出是否終止該公司股票上市的決定。
重大違法強制退市制度是清除財務造假“害群之馬”的重器。上交所表示，對于經(jīng)行政處罰認定事實導致公司可能觸及重大違法強制退市情形的，監(jiān)管始終從嚴要求公司同步核實情況，并由中介機構出具核查意見，明確市場預期，一旦觸及退市指標，堅決啟動重大違法強制退市程序。
注冊制下加大退市出清力度
*ST華儀是滬市目前資金占用余額最高的公司。2019年11月，公司披露公告爆出存在巨額違規(guī)擔保、控股股東資金占用等惡性違規(guī)，“ST”就此長置于公司股票簡稱前。2022年期末，公司凈資產(chǎn)規(guī)模為-1.45億元，資產(chǎn)負債率高達105%，“ST華儀”前被打上了星號。
*ST華儀目前還是滬市股價最低的公司。公司股價自問題爆發(fā)以來一路下挫，截至公司11月22日停牌前，公司股價僅為1.06元/股，距離1元線僅一步之遙。在業(yè)內人士看來，不排除該公司在收到最終的《行政處罰決定書》前，就將因股價連續(xù)20個交易日低于1元/股提前退出市場。
對于*ST華儀存在的問題和風險，監(jiān)管早已將其納入重點關注范圍。在2019年公司巨額資金占用、違規(guī)擔保問題暴露前，上交所已連續(xù)多年結合公司披露的年報發(fā)出問詢函，重點關注公司財務真實性問題以及公司規(guī)范運作情況。
對于資金占用、違規(guī)擔保的行為，證監(jiān)會、上交所從嚴開展持續(xù)監(jiān)管，通過監(jiān)管問詢、聯(lián)合約談、現(xiàn)場檢查等方式，查實違規(guī)行為，并對惡性違規(guī)施以重拳。
目前，*ST華儀已是三重退市風險疊加。公司因為2022年期末凈資產(chǎn)為負，已被實施退市風險警示，截至三季報末相關財務指標未能好轉，大概率在年報披露后觸及財務類退市。1.06元/股的低股價，也即將奔向面值退市。加上此次鎖定的重大違法強制退市，這家公司已是“無可救藥”。
注冊制改革以來，更加強調信息披露的重要性，監(jiān)管層對嚴重財務造假的退市出清力度也持續(xù)加大。
退市新規(guī)實施以來，主板退市易見、退市新億、退市濟堂、*ST宏圖、*ST凱樂等均通過行政處罰認定其觸及了重大違法強制退市情形；*ST澤達、*ST紫晶因欺詐發(fā)行，已被頂格處罰，快速出清。
上交所表示，針對財務造假這類嚴重損害市場誠信根基行為，監(jiān)管決不姑息，以“零容忍”的姿態(tài)嚴厲打擊，發(fā)現(xiàn)一起、嚴懲一起。同時，退市不是終點，對于已被啟動重大違法強制退市程序的公司，交易所還將盡速啟動紀律處分追責，將“退市不免責”的理念貫徹到底，杜絕“一退了之”。
火速問詢*ST同達資產(chǎn)捐贈事項
同日，另一家退市風險警示公司也有新動作。*ST同達披露接受資產(chǎn)贈與的公告，擬接收非關聯(lián)方無償捐贈上海朗綠建筑科技股份有限公司51.0198%的股權。該事項可能對公司財務報表產(chǎn)生重大影響。
交易所對此高度關注，第一時間發(fā)出了問詢函，督促公司進一步核實相關情況，充分揭示風險，避免相關公告信息對投資者決策產(chǎn)生不當誤導。
根據(jù)交易所的問詢函，監(jiān)管重點關注公司對贈與標的資產(chǎn)的會計處理，主要資產(chǎn)質量和可回收性，控股股東相關承諾的合規(guī)性和有效性以及對公司2023年財務報表的影響。同時要求公司結合業(yè)務開展情況、年報編制及審計進展，及時充分提示可能存在的退市風險。交易所要求會計師歸位盡責，發(fā)揮“看門人”作用，對相關事項及2023年財務報告發(fā)表恰當審計意見。
值得一提的是，此次捐贈并未直接導致公司退市警報消除。
此前，*ST同達因2022年凈利潤虧損且營業(yè)收入小于1億元被實施退市風險警示，2023年前三季度基本面未有任何改善，僅實現(xiàn)營業(yè)收入100.37萬元，業(yè)績繼續(xù)虧損695.49萬元。在業(yè)內人士看來，本次贈與事項對公司2023年財務報表的影響取決于贈與標的后續(xù)業(yè)務開展及資產(chǎn)質量，存在重大不確定性。交易所在問詢函中明確將提請現(xiàn)場檢查。
業(yè)內人士建議投資者切勿盲目樂觀，務必持續(xù)關注公司后續(xù)發(fā)布的2023年業(yè)績預告、年度報告等信息披露文件，審慎作出投資決策。
校對：王朝全
