證券時報
2024-11-23 23:05
11月20日，江信基金公告，旗下多只產(chǎn)品此前聘用的審計機構由普華永道改為中匯會計師事務所，而這也是公募基金公司近期頻繁與普華永道“分手”的延續(xù)。
年內，基金公司和基金產(chǎn)品與普華永道的“解約潮”持續(xù)蔓延，據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至去年末尚有5101只基金的審計機構為普華永道，而到今年二季度末僅剩2768只，這意味著半年內接近一半的基金產(chǎn)品選擇與之揮手作別。
解聘潮蔓延
11月19日，長信基金將旗下長信睿進混合、長信利廣混合和長信穩(wěn)健增長一年持有混合基金聘請的事務所由普華永道變更為安永華明會計師事務所，將長信優(yōu)質企業(yè)混合、長信利信混合等改聘為立信會計師事務所。
僅在11月份，就有嘉實基金、平安基金、中歐基金、博遠基金等十余家公募公告了類似的事項，其中嘉實基金、平安基金旗下共計378只基金全部與普華永道解約。除此之外，興華基金將旗下部分產(chǎn)品由畢馬威華振會計師事務所改聘為容誠會計師事務所，鵬華基金將鵬華深圳能源REIT由大信會計師事務所改聘為畢馬威華振會計師事務所。
據(jù)Wind統(tǒng)計數(shù)據(jù)，截至今年二季度末，納入統(tǒng)計的12248只基金中（僅統(tǒng)計A類份額），有2768只產(chǎn)品由普華永道中天擔任審計機構，占比約為22.6%，費用方面，普華永道上半年在基金產(chǎn)品審計業(yè)務方面的收入，約為8250萬元。
年內，基金公司和基金產(chǎn)品與普華永道的“解約潮”持續(xù)蔓延，據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至去年末尚有5101只基金的審計機構為普華永道—這意味著半年內接近一半的基金選擇與普華永道“分手”。
華北某公募基金人士對記者表示，會計師事務所和基金公司合作的業(yè)務有兩部分，一是基金公司內部審計，二是基金產(chǎn)品的定期報告審計。更換會計師事務所會有多種原因，包括合同到期等，但近期幾個月來基金產(chǎn)品密集的普華永道中天，主要是出于業(yè)務風險考慮。
分產(chǎn)品來看，上半年公募基金的代銷費用平均單只基金約為3萬元，天弘余額寶居首，為29.84萬元，華泰柏瑞滬深300ETF和華泰柏瑞南方東英恒生科技ETF均超過9萬元，此外還有約900只產(chǎn)品審計費用不足1萬元。
“丟單”上市公司損失更大
從審計收入來看，數(shù)千萬規(guī)模的公募基金“丟單”對普華永道或許影響并不大，但上市公司接連解約累計額度早已超過億元規(guī)模。
11月19日，銀星能源公告，董事會同意改聘安永華明會計師事務所（特殊普通合伙）為2024年度財務報告及內部控制審計機構，此前的審計機構為普華永道。
截至11月份，2023年度普華永道前八大A股審計客戶均已公告與其解約，這8家公司2023年合計為普華永道貢獻4.78億元審計費用，已超過其審計收入的一半。
金融機構客戶方面，除了基金公司，還有中國太平、中國人保、中國人壽等上市險企相繼宣布解聘普華永道。此外，中國銀行、招商銀行、海通證券、中國信達等金融機構也紛紛與普華永道解約。
“四大”格局生變
今年9月，普華永道的罰單正式落地。財政部對普華永道涉及恒大地產(chǎn)2018年審計項目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰；同時對普華永道警告、暫停經(jīng)營業(yè)務6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。
同期，證監(jiān)會對普華永道沒收全部業(yè)務收入，并處以頂格處罰。證監(jiān)會對普華永道違法業(yè)務收入“沒一罰十”、合計罰款2.774億元，對4次未收費債券發(fā)行審計服務每次按上限罰款500萬元、合計罰款2000萬元，對普華永道罰沒款總計3.25億元，接近證監(jiān)會此前三年對50多家次違法違規(guī)會計師事務所的罰沒款總和。
11月4日，北京證監(jiān)局官網(wǎng)發(fā)布消息，因在北京慧辰資道資訊股份有限公司IPO期間及2020年、2021年年報審計項目中存在多個問題，對普華永道中天會計師事務所（特殊普通合伙）及趙育鵬、孟巖出具了警示函。
決定書顯示，經(jīng)查，普華永道中天會計師事務所在執(zhí)業(yè)中存在“營業(yè)收入與應收賬款審計程序執(zhí)行不到位”“其他應收款審計程序執(zhí)行不到位”“審計底稿記錄、歸檔不規(guī)范”的問題。
北京證監(jiān)局決定，對普華永道中天會計師事務所采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。普華永道中天會計師事務所應關注執(zhí)業(yè)風險，及時采取措施加強質量管理，確保執(zhí)業(yè)質量，并于收到?jīng)Q定書之日起30日內向北京證監(jiān)局提交書面報告。
日前，中注協(xié)發(fā)布《2023年會計師事務所綜合評價百家排名信息（公示稿）》。安永華明、畢馬威華振、立信及天健位居“百家榜”前四。在滿分1000分中均取得880分以上的成績。近期因涉恒大財務造假案遭監(jiān)管處罰逾4.4億元的普華永道則缺席了2023年度的評價。
普華永道機構在全球范圍提供會計、審計與咨詢等專業(yè)服務，與德勤、畢馬威、安永并稱為“世界四大會計師事務所”，且該機構此前是國內會計師事務所的“領頭羊”，并在A股審計領域占據(jù)優(yōu)勢。
但有業(yè)內人士表示，“四大”格局或已發(fā)生了動搖?！捌杖A永道持續(xù)流失A股上市公司審計客戶，承接方又主要以全球四大會計師事務所的其他三家為主，A股審計領域格局未來走勢值得關注。”
校對：趙燕
